【金融利润概念】美开始全面清查公民海外资产


发布时间:2021-05-16 22:12:15 阅读量:928 作者:杰宇

■ 外国金融机构向本国报告相关信息,由本国把信息转交给美国(Model 1)金融利润概念。

根据诞生于四年前的《美国海外账户税收合规法案》(FATCA,又称“肥咖条款”),美国政府从今日开始正式启动对其公民在海外资产的大规模清查行动。这部法案既掺杂着美国舆论对于华尔街的怒火和执政党民主党的政党利益,也不乏美国财政部缓解财政负担的用心,但在面世以来一直遭到全球银行业的反对。不过,美国在做出一些妥协和变通之后,法案最终成行,成为全球打击逃税避税的一道分水岭。

“肥咖条款”在质疑中生效

今日开始生效的“肥咖条款”规定,他国金融机构必须向美国国税局提供金额超过5万美元的美国客户账户信息。如果不遵从这一要求,那么该金融机构若打算提取源自美国的收入,将会被惩罚性扣缴30%的预提所得税。

“肥咖条款”在国会通过前后曾引起美国国内外银行业界几乎一致反对,他们运用其资本实力对美国立法机构进行游说。据英国《金融时报》披露,在该法案出台后的一年时间内,包括瑞士信贷、英国巴克莱在内的银行,已花费数百万美元在这个问题上进行游说。

反对者提出的最主要理由是“肥咖条款”极大增加了金融机构的成本。一家名为DWPBank的德国证券公司声称,如果所有银行和机构遵从FATCA,该法案的实施成本单在德国就高达100亿欧元。

即便如此,绝大多数金融机构最终选择了咽下苦水。据安永智库在亚太地区2012年底做的一份调查显示,只有2%的受访者选择不遵从该法案。从互联网搜索FATCA,可以看到大量有关银行就该法案进行培训的消息。

单边立法遭“中和”

然而这一单边立法势必对外国国内法乃至国家主权形成冲击,其是否能完全发挥效用值得考量。事实上,四年以来,“肥咖条款”的实际效力和运作机制已发生微妙变化。

2012年2月,美国与法国等国发表宣言,“肥咖条款”合作国与美国将签订双边协议,要求本国管辖范围内的金融机构向本国报告《合规法案》所要求的信息,再由本国把信息转交给美国。而美国则做出三大妥协:免除设立在《合规法案》合作国的金融机构直接与美国国税局签订协议的义务;取消对《合规法案》合作国的金融机构征收预提税;致力于互惠措施,向《合规法案》合作国的主管机关报告合作国居民在美国的账户信息。

某种意义上说,自动信息交换机制对这项强硬的单边法案起到了“中和”作用。

武汉大学法学院教授崔晓静在一篇论文中对此评论道,它(指上文)代表了目前国际社会通过政府间自动信息交换来实施《合规法案》的新走向,以最大限度地降低外国金融机构的合规成本为出发点,把《合规法案》的要求转化为双边协议中对方可接受的权利义务。

瑞士银行业被重点“关照”

美国财政部网站透露的信息为了解这一计划的实际运作提供了可能。网站显示,与美国签署协议的国家分为两类,分别是通过本国主管机构向美国国税局间接提供信息的Model 1和金融机构直接向美国国税局提供信息的Model 2。Model 1代表了上述努力的成果。

美国财政部网站显示,截至目前,共有澳大利亚等36个司法管辖区已经与美国就该法案签署了正式的政府间协议,其中有31个司法管辖区属于Model 1。在该法案即将生效的前3个月,又有包括中国内地、中国香港等50个司法管辖区与美国实际已达成协议,其中46个属于Model 1。

在实际运作过程中,“肥咖条款”、自动信息交换机制与司法调查等打击海外逃税的机制既有融合,也有一定独立性。以全球最大离岸金融中心瑞士为例,这个素有保密传统的国家是全球私人财富最大的聚集之地,自然也是美国的重点“关照”对象。

今年2月,美国与瑞士政府达成协议,瑞士同意向美国国税局提供美国人在瑞士银行拥有的账户资料,双方采用Model 2模式。而在今年5月,瑞士宣布支持“实施银行间自动交换信息标准”宣言,承诺将自动向其他国家交出外国人账户资料的行动也是自动化信息交换机制的成果。最近接受美国司法部门罚款判决的是瑞士信贷,这家管理着100亿美元美国客户账户的银行将支付逾25亿美元罚金,成为20年来在美国就刑事指控认罪的最大银行业者。

北京商报记者 韩哲 实习生 赵毅波/文

李烝/制图

“肥咖条款”实施细节一览

谁来报告?

■ 美国人,泛指美国自然人和机构,若其拥有一个外国公司的利润或资本分配权益超过10%,或拥有一份外国信托,那么该公司和信托也是报告主体。

■ 外国机构,只要其持有美国债券或上市股票就要承担信息报告义务。

报告什么?

■ 账户信息(5万美元以上):账户持有人的类别、姓名、住址和纳税人身份识别号;账户号码、余额或价值;账户的存、提、汇出、汇入款项等。

■ 可缴纳预提税的款项,包括利息、股息、租金、工资、薪金、奖金等以及从股票和证券获得的毛收入金融利润概念。

怎么报告?

■ 个人填写“8938表格”,将此附在每年的税收申报表之后。

■ 外国机构直接向美国国税局报告其美国客户账户的信息(Model 2)。

欧洲中央银行8日宣布,在其第三季度专业预测人士调查(SPF)中,受访的专业预测人士下调了欧元区今明两年的经济增长及通货膨胀预期。

记者从银行业内了解到,近年来各银行陆续推出信用卡“账单日、还款日更改”服务,这主要是技术升级后陆续开展的便民服务功能。不过各家银行提供的可选择账单日不同,比如:工商银行信用卡提供给持卡人可选的账单日和还款日就超过15个,基本可以满足持卡人的不同需求。但是,持卡人并不能不断地更改账单日和还款日,各家银行都有次数限制。比如:工行、建行、中行等银行都是一个自然年可以更改一次;但兴业银行可以一年修改两次。交通银行只可以在信用卡使用期间修改一次。另外,各家银行对于大部分信用卡都可以修改账单日和还款日,但对于一些特殊的信用卡则另有要求,如公务卡等就不得修改。

因此,多位市场交易人士在接受记者采访时表示,此轮人民币即期汇率迭创新高,主要受市场力量推动,并非央行有意引导。

自去年6月由东吴证券承销的苏州华东镀膜玻璃有限公司私募债成功发行至今,中小企业私募债推出已一年有余,其试点范围不断扩大。证监会的数据显示,截至今年6月底,中小企业私募债试点范围已扩大至22个省(区、市)。沪深交易所累计接受311家企业发行中小企业私募债备案,备案金额413.7亿元;210家企业完成发行,筹集资金269.9亿元。

有调查显示,约三成的进藏人员可能产生高原反应,严重的还可能患上危害极大的肺水肿和脑水肿等高原病。值得注意的是,普通的意外险的保险责任并不包括“高原反应”,因此,多家保险公司近年针对高原地区旅行,纷纷推出“高原反应险”以应对需求。

根据不完全统计,共有9家信托公司在鄂尔多斯等内蒙古城市发行信托产品金融利润概念。其中按照资金投向划分,房地产信托总规模超过25亿元,位居各类信托首位。部分信托公司一度面临兑付困难。据业内人士分析,楼市风险仅仅是鄂尔多斯金融风险的一个环节。一方面是由投机型资金推高的并不真实的房地产价格;另一方面是大宗商品价格暴跌导致矿产能源类企业资金吃紧;同时再面临着信托公司难以查清的民间资本对鄂尔多斯楼市的渗入以及由此推高的房地产企业成本,信托公司难以控制其中风险。

目前主要银行面向普通大众发行的理财产品以预期收益率的形式发行,投向货币与债券市场等风险较低市场产品的预期收益率在一定程度上甚至已经成为无风险资产收益率的参照。从普通投资者角度来看,银行发行的理财产品已经天然被赋予了银行自身的信用,因此银行理财产品被大多数的投资者视为一种具有较高利率的“存款”。

美国 法案 公民

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网友评论:

来自临江的网友说:评论时间:2021-05-16

如果生活捉弄了你,只要你坚定信念,生命的长河中一定会激起绚丽多彩的浪花;如果生活捉弄了你,那么人生的航程一定要拒绝让步;如果生活捉弄了你,一定要高扬起生活的风帆勇往直前,风雨过后一定有彩虹。回复


来自河津的网友说:评论时间:2021-05-16

终于,像是如期而至的命劫,浓重的仿佛能挤出水的墨染夜色不声不响悄然而至随后吞没一切。蓦然回首,已然华灯初上,满城灯火的尽头,我看到那株在记忆里枝繁叶茂的法桐,已经模糊的刻痕,氤氲着素淡的花香,终于满树星辉。回复


来自济宁的网友说:评论时间:2021-05-16

人们往往把交往看作一种能力,却忽略了独处也是一种能力,并且在一定意义上是比交往更为重要的一种能力。如果说不擅交际是一种性格的弱点,那么,不耐孤独就简直是一种灵魂的缺陷了。回复


来自句容的网友说:评论时间:2021-05-16

我承认我不够坚强,但是你喜欢坚强的女人,我能够为你改变。回复


来自绍兴的网友说:评论时间:2021-05-16

对他人的私事不关心,不介入,允许他人的道德观、生活方式和自己不同,这将消除世上90%以上的烦恼。回复


来自惠州的网友说:评论时间:2021-05-15

在这世上,最容易变的是人心,但最天荒地老的也是人心。回复


来自大石桥的网友说:评论时间:2021-05-15

麻木人生,不再期待有风景。命运由不得自己选择,生命之绳牵制在别人手中,高低沉浮由不得自己平衡。女人生来就是悲剧。回复


来自大庆的网友说:评论时间:2021-05-15

虽然工作和学习一点进度都没有,但却总有谜一般的从容和自信。回复


来自双滦区的网友说:评论时间:2021-05-14

以朋友的名义爱着一个人,连吃醋的资格都没有,有多喜欢,就有多心酸。回复


来自枣庄的网友说:评论时间:2021-05-14

我们之间的话越来越少。我们之间的距离越来越远-回复


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